【退休】初任教師應該知道的退休新制
112年全國各地教師甄選名額大增，許多人通過激烈的教甄考驗，今年8月1日正式入職，成為教育界的新兵。今年初任教師到公立學校辦理報到手續時，相信都會收到「公立學校教職員個人專戶制退撫制度」的宣導資料或填寫相關表格文件，本會及所屬地方工會陸續收到詢問電話，不少會員們針對今年新上路的個人專戶制退撫儲金制度提出疑問。為協助112年初任教師理解個人專戶制退撫儲金制度，本會提出以下的說明，冀望所有會員均能一起來關心自身的退休權益。
退休金的多層次保障
健全的退休年金制度是國家社會安全制度的重要環節之一，根據世界銀行1994年所提建議意見，政府應透過建立社會保險年金、職業年金與商業年金等多層次保障，來解決老年人的經濟風險，用以保障國民老年經濟安全。就臺灣公立學校教師現況而言，公教人員保險是第一層社會保險年金，原本的軍公教退撫基金及新制公教個人專戶退撫儲金是第二層的職業年金，個人自願性的儲蓄或理財則為第三層商業年金。其中，公教人員保險提供的「養老給付」近年變革不大，第二層的職業年金與第三層個人商業年金對公校教師準備退休金的重要性相對拉高。
公校教師退撫制度演變
早年公校教師退撫制度是由政府編列預算支應的「恩給制」，85年2月1起，改為政府與公校教師共同提存退撫基金，其給付計算機制為「確定給付制」（defined benefit, DB）。107年年金改革時，「公立學校教職員退休資遣撫卹條例」第98條即明定：主管機關應為112年7月1日以後之初任教職員者重新建立新退撫制度。經過各界多次討論，112年1月11日，總統公布「公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例」，公校教師新退撫制度採行「確定提撥制」（defined contribution, DC），設立個人退休金專戶，專戶管理和運作與現有公教人員退撫基金脫鉤。
確定提撥制的特徵與風險
本會在新退撫制度立法過程中曾不斷提醒：確定提撥制設立個人專戶，將免除政府最後給付責任與財務壓力，是有利於雇主的設計。相對於公校教師而言，確定提撥制的退休給付可能會隨著基金的投資報酬率有所浮動，或是隨著公校退休教師愈來愈長壽，可能出現早已領完個人專戶退休金，導致晚年生活失去保障的狀況。
在教育部112年5月31日有關「公立學校教職員個人專戶制退撫制度說明」簡報資料中，就出現本會先前提醒過的訊息。該份簡報明確指出：確定提撥制的特徵是：受雇者及雇主在職期間依規定提撥退休準備金，退休時則依提撥之本金及其運用所累積之孳息，來給付退休金。退休金金額完全取決於提撥本金與孳息之高低，雇主與員工提撥之金額與退休給付金額存有必然關係。也就是說，個人專戶制不再是以受雇者的年資與薪資來決定退休金的多寡，而是以投入新制個人退撫儲金專戶的本金加投資收益來決定退休金的多寡；當個人專戶裡的錢領完，也就沒有退休金可領了。因此，112年初任教師務必先認清確定提撥制將存有「保障不足」與「長壽風險」的隱憂。
個人專戶制的設置與提撥費用
112年入職的公校初任教師到職後，服務學校會依「公教人員保險法」及「公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例」分別為您辦理第一層社會保險年金（公教保險）與第二層職業年金（個人專戶制退撫儲金），相關繳納費用均與您的薪點與俸額有關。
首先，就公教保險而言，凡屬112年7月1日後施行之個人專戶制者，每月保險費率為俸額×16.33%，並由被保險人自付35%，政府補助 65%。附帶一提的是，公保給付規定業已修正，未來參與個人專戶制者若符合請領資格，得選擇請領養老年金給付或一次養老給付，比現制僅能選擇一次給付，較為優渥且更具基礎年金保障。
其次，就個人專戶制退撫儲金而言，學校會向「公務人員退休撫卹基金管理局」（以下簡稱基管局）為您設立個人專戶（目前的受託銀行為中國信託商業銀行），並於在職期間與學校共同按月撥繳退撫儲金費用（即法定撥繳）及您的自願增加提繳費用。
在法定撥繳部分，撥繳退撫儲金費用為「俸額×2×15%」，個人負擔35%、政府負擔65%；在個人自願增加提繳部分，增額提繳上限設為「俸額×2×5.25%」。
綜合而言，以今年公校初任教師分具大學、碩士學歷為例，其公教保險與個人專戶制退撫儲金的繳納金額如右表：
其中，個人專戶制退撫儲金自願增加提繳的金額，每個月都可以申請變更或停止，只要在每月10日前向服務學校提出申請，次月1日即可生效。更重要的，所有個人專戶制退撫儲金的個人提繳費用（含法定撥繳與增額提繳），都不計入年度薪資收入課稅。因此，本會建議初任教師要把握制度優勢、及早啟動退休準備，利用時間累積的複利效果，以求未來退休生活更大的保障。
個人專戶制的投資選擇
所有新制公教人員個人退休專戶提撥費用匯集到基管局之後，預估114年元旦起將提供退撫儲金自主投資選擇服務，未實施之前則由基管局統一管理運用。屆時將會有四種不同收益、風險之投資標的組合，提供新制公務人員自行選擇可隨時透過平台更改組合）。這四種投資組合分別為：
1.保守型：風險程度最低，有最低保證收益。
2.穩健型：風險程度中等，風險自負。
3.積極型：風險程度最高，風險自負。
4.人生週期基金：不願意自行選擇投資組合者，由基管局依當事人年齡，主動就上述三種投資型態，主動配置不同投資組合。年齡愈小，穩健型、積極型愈多；年齡愈高，保守型愈多；其中保守型部分，有最低保證收益。
簡單來說，個人退休專戶開放自主投資後，選擇「保守型」以及「人生週期型」投資組合內配置於保守型基金部位，均由政府保證收益（不低於國內六家銀行2年期定期存款固定利率之平均年利率），其餘選項則自負盈虧。
提醒與建議
初步概述公立學校教職員個人專戶制退撫儲金變革之後，參考論者常提及的澳洲超級年金制度實施經驗，本會認為其關鍵因素就是澳洲政府透過稅賦優惠與提供多元投資組合選擇，提高民眾自行提撥意願，進而拉高基金經營績效。基此，本會給予112年初任教師的提醒與建議如下：
1. 欲想達成理想的退休目標，建議務必強化自身退休財務規劃與相關知能之養成，嚴謹規劃儲蓄、日常花費與投資，並付諸執行。請謹記退休金準備的關鍵是選擇有效工具、善用時間累積的複利效果，及早啟動為未來退休預做準備。
2. 過去公教退撫基金財務訊息不甚透明，政府對於基金受益人提供的資訊服務嚴重匱乏。推動個人專戶制退撫儲金之後，基管局需設帳務管理平台，提供您帳務查詢及變更投資選擇之即時服務，建議您定期進入平台查閱帳戶明細與關心投資收益情況，主動關心自己的退休金。
3. 請認清確定提撥制（DC）存有長壽風險及較難抵抗通貨膨脹之缺點，在不影響生活必需的情況之下，本會鼓勵會員參加自願增額提撥（享有免稅優勢），再設法透過提高個人專戶制退撫儲金的投資報酬率（初期選擇不宜過於保守），方能增進對未來退休生活的保障。
更重要的，本會整理各政府基金過去10年的經營績效，僅公保準備金平均操作績效超過5％，其餘政府基金效益都有很大提升空間，本會依法派員參加「公立學校教職員退撫儲金監理會議」，將為會員盡力監督公立學校教職員退撫儲金整體績效。此外，本會也主張：個人專戶制退撫儲金自主投資不論選擇哪一型組合，政府都應提供最低保證收益，這將列為未來政策遊說的重要工作，請您給予支持，共同協力保障所有個人專戶制受僱者退休的基本權益。